ИП в регионах: ставки УСН и где регистрироваться
ИП регистрируют по месту жительства, и от региона зависят две вещи: какая инспекция рассматривает документы и сколько платить на упрощёнке. Налоговый кодекс задаёт 6% и 15%, а регион может снизить ставку до 1% и 5% — для всех или для отдельных видов деятельности.
Ставки по регионам
В ячейке — ставка для всех и через точку самая низкая льготная. Льгота почти всегда привязана к виду деятельности и доле дохода от него: условия — на странице региона.
Центральный федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Белгородская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Брянская область | 6% · от 1% | 15% · от 10% | нет | УФНС, Брянск |
| Владимирская область | 6% · от 4% | 15% · от 10% | нет | УФНС |
| Воронежская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | не подтверждены | МИФНС № 12 |
| Ивановская область | 6% · от 4% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Калужская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС, Калуга |
| Костромская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Курская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Липецкая область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Московская область | 6% | 15% · от 10% | не подтверждены | МИФНС № 23 |
| Орловская область | 6% | 15% | нет | УФНС |
| Рязанская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Смоленская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Тамбовская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Тверская область | 6% · от 1,5% | 15% · от 5% | нет | УФНС |
| Тульская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Ярославская область | 6% | 15% | есть | УФНС |
| Москва | 6% | 15% · от 10% | нет | МИФНС № 46, Москва |
Северо-Западный федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Карелия | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Коми | 6% | 15% | нет | УФНС |
| Архангельская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Вологодская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Калининградская область | 6% | 15% | нет | УФНС |
| Ленинградская область | 6% · от 1% | 5% | есть | УФНС; МИФНС № 10, Выборг |
| Мурманская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | УФНС |
| Новгородская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | УФНС |
| Псковская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | УФНС |
| Санкт-Петербург | 6% | 7% | есть | МИФНС № 15 |
| Ненецкий АО | 1% | 5% | нет | УФНС |
Южный федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Адыгея | 6% | 15% | нет | УФНС, Майкоп |
| Калмыкия | 1% | 5% | нет | УФНС, Элиста |
| Краснодарский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | МИФНС № 16 |
| Астраханская область | 6% | 15% | есть | УФНС |
| Волгоградская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | ИФНС России |
| Ростовская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | МИФНС № 26 |
| Запорожская область | 2% | 5% | нет | МИФНС № 1, Мелитополь |
| Крым | 4% · от 1% | 10% · от 5% | нет | УФНС |
| Севастополь | 1% | 5% | нет | УФНС |
| ДНР | 1% | 5% | нет | МИФНС № 1 |
| ЛНР | 3% · от 1% | 7% · от 5% | нет | МИФНС № 1, Луганск |
| Херсонская область | 2% | 5% | нет | УФНС |
Северо-Кавказский федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Дагестан | 1% | 5% | нет | УФНС |
| Ингушетия | 2% | 14,7% | нет | УФНС |
| Кабардино-Балкария | 6% | 12% · от 9% | есть | УФНС, Нальчик |
| Карачаево-Черкесия | 6% · от 2% | 15% · от 9% | есть | УФНС, Черкесск |
| Северная Осетия | 6% · от 1% | 15% · от 5% | не подтверждены | УФНС |
| Чечня | 1% | 5% | не подтверждены | УФНС |
| Ставропольский край | 6% | 15% · от 5% | нет | МИФНС № 11 |
Приволжский федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Башкортостан | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | МИФНС № 39, Уфа |
| Марий Эл | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | УФНС, Йошкар- |
| Мордовия | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Татарстан | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | МИФНС № 18 |
| Удмуртия | 5% · от 1% | 14% · от 5% | есть | УФНС |
| Чувашия | 6% · от 4% | 15% · от 10% | есть | УФНС, Чебоксары |
| Кировская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Нижегородская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | МРИ ФНС России № 15 |
| Оренбургская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 10 |
| Пензенская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС, Пенза |
| Пермский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 17 |
| Самарская область | 6% | 15% | нет | МИФНС № 24 |
| Саратовская область | 6% · от 2% | 15% · от 7,5% | есть | МИФНС № 22 |
| Ульяновская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | нет | УФНС, Ульяновск |
Уральский федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Курганская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Свердловская область | 6% | 7% · от 5% | есть | ИФНС России |
| Тюменская область | 4% | 5% | есть | МИФНС № 14 |
| Челябинская область | 6% · от 1% | 10% · от 5% | нет | МИФНС № 17 |
| ХМАО — Югра | 6% · от 1% | 10% · от 5% | есть | УФНС |
| ЯНАО | 5% · от 1% | 5% | нет | УФНС |
Сибирский федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Республика Алтай | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС, Горно- |
| Тыва | 5% · от 1% | 12% · от 5% | нет | УФНС, Кызыл |
| Хакасия | 4% · от 1% | 7,5% · от 5% | есть | УФНС, Абакан |
| Алтайский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 16 |
| Красноярский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 23 |
| Иркутская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 17 |
| Кузбасс | 6% · от 2% | 15% · от 5% | не подтверждены | МИФНС № 15 |
| Новосибирская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 16, Новосибирск |
| Омская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 12 |
| Томская область | 6% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
Дальневосточный федеральный округ
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы | Регистрирует ИП |
|---|---|---|---|---|
| Бурятия | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Якутия | 4% · от 1% | 10% · от 5% | есть | УФНС |
| Приморский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | МИФНС № 15 |
| Хабаровский край | 6% · от 5% | 15% · от 8% | есть | УФНС |
| Амурская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС, Благовещенск |
| Камчатский край | 6% · от 1% | 10% · от 5% | нет | УФНС |
| Магаданская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Сахалинская область | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Забайкальский край | 6% · от 1% | 15% · от 5% | есть | УФНС, Чита |
| Еврейская АО | 6% | 15% · от 5% | есть | УФНС |
| Чукотка | 1% | 5% | есть | УФНС |
Как читать ставки 2026 года
Что поменялось с 2026 года
Закон № 425-ФЗ разрешил регионам снижать ставку УСН только для видов деятельности из перечня Правительства и при соблюдении его критериев. Перечень на 2026 год — распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р: в нём почти все коды ОКВЭД, критерий — доход не больше 490,5 млн ₽. Законы, принятые раньше, в 2026 году действуют в части, не противоречащей Налоговому кодексу.
Налоговые каникулы
Нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП вводит закон региона, обычно для производства, социальной и научной сферы, бытовых услуг. Федеральная норма (п. 4 ст. 346.20 НК) не применяется с 01.01.2027, поэтому ИП, открытый в 2026 году, получит не больше одного льготного года.
Пониженная ставка — не автоматически
Её применяют сами в декларации с кодом льготы. Почти всегда нужно, чтобы 70% дохода и больше приходилось на льготный вид деятельности, а код ОКВЭД был в ЕГРИП. Не выполнили условие по итогам года — налог пересчитают по 6% или 15%.
Ставка ниже — не значит налог меньше
На «доходах» ИП без работников вычитает из налога взносы — 57 390 ₽ плюс 1% сверх 300 000 ₽. При 6% налог обнуляется взносами до выручки около 1,1 млн ₽, при 1% — почти до 38 млн ₽. Расчёт на цифрах региона — на его странице.
Источники: страницы УФНС регионов «Особенности регионального законодательства» на nalog.gov.ru, тексты региональных законов на publication.pravo.gov.ru, сервис ФНС «Адреса и платёжные реквизиты вашей инспекции». Дата сверки — на странице каждого региона. Как подать документы — в гайде «Регистрация ИП».