Налог на проценты по вкладам
НДФЛ платят не со всех процентов, а только с того, что получено сверх лимита. Лимит — это 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку из действовавших на 1-е число месяцев года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В 2026 году максимум ключевой — 16%, значит не облагается 160 000 ₽ процентов за год по всем вкладам во всех банках.
Необлагаемый лимит по годам
Лимит известен заранее только задним числом: пока год не кончился, ЦБ может поднять ключевую ставку, и максимум вырастет. В 2026 году на 1-е число известны 10 месяцев, максимум 16% стоял в январь и февраль — чтобы лимит изменился, ключевую ставку нужно поднять выше 16%, сейчас она 14%.
| Год | Максимум ключевой ставки | Когда он стоял | Не облагается | Налог |
|---|---|---|---|---|
| 2021 | 7,5% | 1 ноябрь, 1 декабрь | 75 000 ₽ | проценты освобождены от НДФЛ |
| 2022 | 20% | 1 март, 1 апрель | 200 000 ₽ | проценты освобождены от НДФЛ |
| 2023 | 15% | 1 ноябрь, 1 декабрь | 150 000 ₽ | 13% с превышения, 15% с базы свыше 2,4 млн ₽ |
| 2024 | 21% | 1 ноябрь, 1 декабрь | 210 000 ₽ | 13% с превышения, 15% с базы свыше 2,4 млн ₽ |
| 2025 | 21% | 1 январь, 1 февраль, 1 март, 1 апрель, 1 май, 1 июнь | 210 000 ₽ | 13% с превышения, 15% с базы свыше 2,4 млн ₽ |
| 2026 | 16% | 1 январь, 1 февраль | 160 000 ₽* | 13% с превышения, 15% с базы свыше 2,4 млн ₽ |
Проценты 2021 и 2022 годов освобождены от налога полностью — п. 91 ст. 217 НК РФ (введён Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Лимиты за эти годы в таблице приведены для полноты ряда. Ставки НДФЛ с 2025 года — 13% с налоговой базы до 2,4 млн ₽ и 312 000 ₽ плюс 15% с превышения (п. 1.1 ст. 224 НК РФ; проценты входят в базу по пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Сколько налога придёт на разные суммы
Расчёт для вклада на год по медианной ставке каталога 10,5% на 6 октября 2026, проценты в конце срока, других вкладов нет. Налог считается с превышения над лимитом 160 000 ₽: в столбце «на руки» — проценты минус налог.
| Сумма вклада | Проценты за год | База НДФЛ | Налог | На руки | Доходность после налога |
|---|---|---|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 52 500,00 ₽ | — | 0 ₽ | 52 500 ₽ | 10,5% |
| 1 000 000 ₽ | 105 000,00 ₽ | — | 0 ₽ | 105 000 ₽ | 10,5% |
| 1 500 000 ₽ | 157 500,00 ₽ | — | 0 ₽ | 157 500 ₽ | 10,5% |
| 2 000 000 ₽ | 210 000,00 ₽ | 50 000 ₽ | 6 500 ₽ | 203 500 ₽ | 10,17% |
| 3 000 000 ₽ | 315 000,00 ₽ | 155 000 ₽ | 20 150 ₽ | 294 850 ₽ | 9,83% |
| 5 000 000 ₽ | 525 000,00 ₽ | 365 000 ₽ | 47 450 ₽ | 477 550 ₽ | 9,55% |
Видно главное: налог не съедает ставку целиком. При ставке 10,5% вклад на 1,52 млн ₽ ещё целиком попадает в лимит, а на 5 млн ₽ эффективная доходность снижается с 10,5% до 9,55% — то есть примерно на 13% от самого дохода, а не от суммы вклада.
Как считается налог: по шагам
1. Складываются проценты за год
Все проценты, которые банки зачислили в течение года: по вкладам, накопительным счетам и остаткам на картах, во всех банках. Важна дата зачисления, а не дата открытия вклада: вклад, открытый в июне на год, отдаёт весь доход в следующий налоговый период.
2. Вычитается лимит
1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка на 1-е число месяцев года — 160 000 ₽ в 2026 году. Лимит не делится между банками и не переносится на другого человека. У супругов — два отдельных лимита.
3. С остатка берут 13% или 15%
13%, если сумма налоговых баз из пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ за год не больше 2,4 млн ₽; свыше — 312 000 ₽ плюс 15% с превышения. Проценты по вкладам считаются в отдельной налоговой базе и не складываются с зарплатой для этого порога.
4. Приходит уведомление
Банки передают данные до 1 февраля (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), налоговая считает сумму и присылает уведомление в личный кабинет или письмом. Срок уплаты — 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ). Декларация не нужна.
Что в расчёт не входит
- Счета со ставкой до 1% годовых. Проценты по рублёвым вкладам и счетам, ставка по которым весь год не превышала 1%, в базу не включаются и в отчётность банка не попадают (абз. 4 п. 1 и п. 4 ст. 214.2 НК РФ). Это про обычные текущие счета.
- Счета эскроу. Проценты по ним не учитываются вообще — там же.
- Неиспользованный лимит прошлых лет — для длинных вкладов. Если лимит года не был выбран, остаток уменьшает базу следующих лет, но только по вкладам, срок которых при открытии превышает 15 месяцев и проценты по которым выплачиваются в конце срока (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ, норма введена законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ и применяется к доходам с 2023 года).
- Вклады в валюте считаются по курсу. Проценты пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату фактического получения дохода (п. 2 ст. 214.2 НК РФ).
Как платить меньше, не нарушая закон
Разнести проценты по годам
Два вклада по 1,5 млн ₽, открытые в разные годы и с выплатой в конце срока, дадут два лимита вместо одного. Тот же приём наоборот: вклад с ежемесячной выплатой растягивает доход, а вклад «в конце срока» собирает его в один год — и может сам один выйти за 160 000 ₽.
Вклад дольше 15 месяцев
Единственная норма, которая позволяет использовать лимит прошлых лет, работает только для таких вкладов с выплатой процентов в конце срока. Если планируете держать крупную сумму годами, срок 18 месяцев вместо 12 экономит налог законно.
Посчитать до открытия
На странице каждого вклада доход считается по дням с разбивкой по годам зачисления, и сразу показывается налог. Это удобнее, чем прикидывать: вклад на 400 дней, открытый в октябре, попадёт процентами в третий календарный год.
Не путать с налогом на вклады бизнеса
Ст. 214.2 НК РФ — про физических лиц. Проценты по депозиту ИП или компании идут в доход от предпринимательской деятельности и облагаются по правилам режима (на УСН — как внереализационный доход). Деньги предпринимателя — в разделе про расчётные счета.
Нормы: ст. 214.2 НК РФ, п. 1.1 ст. 224 НК РФ, пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ, п. 91 ст. 217 НК РФ, п. 6 ст. 228 НК РФ (тексты на consultant.ru, редакция на 6 октября 2026). Ключевая ставка — история Банка России; ставки вкладов — каталог вкладов на 6 октября 2026, ориентир по рынку — ставка ТОП-10 банков 13,055% (третья декада сентября 2026).
Частые вопросы
Сколько процентов по вкладам не облагается налогом в 2026 году
160 000 ₽. Лимит считается как 1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца года (п. 1 ст. 214.2 НК РФ). В 2026 году максимум — 16% на 1 январь. Лимит один на все вклады и счёта во всех банках, у каждого человека — свой.
Надо ли подавать декларацию и считать налог самому
Нет. Банки до 1 февраля передают в налоговую суммы выплаченных процентов по каждому человеку (п. 4 ст. 214.2 НК РФ), инспекция сама считает налог и присылает уведомление. Заплатить нужно не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения процентов (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Платил ли кто-то налог за 2021 и 2022 годы
Нет: проценты, полученные в 2021 и 2022 годах, освобождены от НДФЛ (п. 91 ст. 217 НК РФ, введён Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Первый год, за который налог реально начислялся, — 2023-й, с необлагаемым лимитом 150 000 ₽.
Можно ли разделить вклад между банками, чтобы не платить
Нет, лимит общий: налоговая складывает проценты из всех банков. Разделение суммы между банками нужно не для налога, а для страховки — АСВ возвращает до 1,4 млн ₽ в одном банке.
Как законно уменьшить налог
Три работающих способа. Первый — разнести проценты по годам: вклад с выплатой в конце срока отдаёт весь доход в год закрытия, а вклад с ежемесячной выплатой распределяет его по годам. Второй — для вкладов дольше 15 месяцев с выплатой в конце срока неиспользованный лимит прошлых лет переносится вперёд (абз. 2 п. 1 ст. 214.2 НК РФ). Третий — счета со ставкой до 1% годовых и счета эскроу в расчёт вообще не входят.
Что будет, если не заплатить
Налог, начисленный по уведомлению, после 1 декабря становится недоимкой: на неё идут пени по 1/300 ключевой ставки за каждый день, а дальше инспекция взыскивает долг. Штрафа за неподачу декларации здесь нет — декларацию по этим процентам никто не подаёт.