Как открыть ИП в Смоленской области
ИП регистрируют по месту жительства, поэтому всё ниже — для тех, у кого постоянная регистрация в регионе «Смоленская область». Документы здесь рассматривает УФНС России по Смоленской области. Смоленская область расписала ставку на «доходах минус расходы» почти по каждому виду деятельности: от 5% для науки и соцуслуг до 13–14% для торговли и автосервиса. На «доходах» льгота только у IT — 1%. Новые ИП в производстве, IT, дизайне, переводах, бухгалтерии, кружках, соцуслугах, ремонте и бытовых услугах до конца 2026 года платят 0%.
Где зарегистрировать ИП
УФНС России по Смоленской области
- Адрес
- 214040, Смоленская обл, Смоленск г, Гагарина пр-кт, 23В
- Телефон
- (4812) 22-14-78 доб. 21-10, 21-13
- Режим
- Режим работы: ежедневно с 9.00 по 18.00, в пятницу с 9.00 до 16.45. Перерыв с 13.00 до 13.45. Выходной: суббота, воскресенье.
Реквизиты — из сервиса ФНС «Адреса и платёжные реквизиты вашей инспекции», запрос по каждой инспекции региона 05.10.2026.
Онлайн, без пошлины
Заявление Р21001 подают через сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или Госуслуги (нужна электронная подпись), либо через банк — он оформит заявление и отправит электронно. При электронной подаче госпошлину не платят, а ехать в управление не нужно.
Лично или через МФЦ
Паспорт и заявление Р21001, на бумаге — с госпошлиной. Решение — за три рабочих дня. Уведомление о переходе на УСН лучше подать вместе с заявлением: иначе на это 30 дней, а после — общая система до конца года.
Ставки УСН в Смоленской области в 2026 году
| Кто платит | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Условия |
|---|---|---|---|
| IT: разработка ПО и информационные технологии (62, 63) — субъекты МСП | 1% | 15% | не меньше 70% дохода — от IT; средняя зарплата работников — не ниже двух МРОТ |
| Наука (72), уход с проживанием и соцуслуги (87, 88) | 6% | 5% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Информация и связь (раздел J), ветеринария (75), турагентства (79), образование (P), творчество и культура (90, 91), спорт и отдых (93), общественные организации (94) | 6% | 7% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Сельское хозяйство (раздел A), лекарства (21), гостиницы и общепит (раздел I) | 6% | 8% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Продукты, напитки, текстиль, одежда, кожа, деревообработка, бумага, полиграфия (10–18), прочие готовые изделия (32) | 6% | 9% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Химия, пластик, стройматериалы, металлургия и металлоизделия, электроника, машины, мебель, ремонт оборудования (20, 22–31, 33), транспорт (раздел H, кроме 52), проектирование (71), прочие профуслуги (74), охрана, уборка и офисные услуги (80–82), ремонт вещей (95), персональные услуги (96) | 6% | 10% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Аренда и лизинг (77) | 6% | 12% | не меньше 70% дохода — от этого вида; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Строительство (F), оптовая торговля (46, кроме топлива и металлов), розничная торговля (47, кроме АЗС), склады (52) | 6% | 13% | не меньше 70% дохода — от этих видов; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Продажа и ремонт автомобилей и мотоциклов (45) | 6% | 14% | не меньше 70% дохода — от этого вида; зарплата работников — не ниже МРОТ |
| Все остальные | 6% | 15% | ст. 346.20 НК |
Пониженную ставку не нужно заявлять заранее: её применяют в декларации и указывают код льготы. Если по итогам года условие не выполнено (например, доля дохода от льготного вида меньше нужной), налог пересчитают по обычной ставке.
Законы: Областной закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з в ред. закона от 27.11.2025 № 147-з («доходы минус расходы»); Областной закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з в ред. закона от 30.06.2022 № 75-з («доходы»). Сверено 05.10.2026 со страницей УФНС «Особенности регионального законодательства» и текстами законов на портале правовой информации.
Сколько это в рублях
ИП без работников на УСН «доходы» уменьшает налог на всю сумму страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК), поэтому платит большее из двух: налог по ставке или взносы. При ставке 1% налог целиком гасится взносами, пока выручка не превысит 37,9 млн ₽ в год. При 6% — только до 1,1 млн ₽.
| Выручка за год | Налог и взносы при 1% | При 6% | Разница |
|---|---|---|---|
| 1 200 000 ₽ | 66 390 ₽ | 72 000 ₽ | −5 610 ₽ |
| 3 000 000 ₽ | 84 390 ₽ | 180 000 ₽ | −95 610 ₽ |
| 6 000 000 ₽ | 114 390 ₽ | 360 000 ₽ | −245 610 ₽ |
| 12 000 000 ₽ | 174 390 ₽ | 720 000 ₽ | −545 610 ₽ |
Ставка 1% — только для тех, кто подходит под условия из таблицы выше. Взносы 2026 года — 57 390 ₽ плюс 1% с выручки сверх 300 000 ₽ (ст. 430 НК).
Налоговые каникулы для новых ИП
Закон № 43-з: 0% два налоговых периода для впервые зарегистрированных ИП — сельское хозяйство (A, с исключениями), обрабатывающие производства (кроме алкоголя, табака и нефтепродуктов), IT (63), бухгалтерия и аудит (69.2), наука (72), дизайн (74.1), переводы (74.3), кружки и курсы (85.41), уход и соцуслуги (87, 88), ремонт вещей (95.2), химчистка и парикмахерские (96.01, 96.02). Закон № 202-з продлил его по 31.12.2026.
Нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП вводит закон региона (п. 4 ст. 346.20 НК). Сама эта норма Налогового кодекса не применяется с 01.01.2027 (ст. 2 закона № 477-ФЗ в редакции закона № 259-ФЗ от 08.08.2024): даже если региональный закон написан на более долгий срок, с 2027 года каникул по УСН не будет.
Что одинаково во всех регионах
Взносы за себя
57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода сверх 300 000 ₽, но 1% не больше 321 818 ₽ (п. 1.2 ст. 430 НК). Считаются со дня регистрации, даже если дохода не было.
Лимиты УСН
Доход до 490,5 млн ₽ в год (450 млн ₽ с коэффициентом-дефлятором 1,090, п. 4 ст. 346.13 НК), до 130 работников. Без НДС — если доход за прошлый год не больше 20 млн ₽ (ст. 145 НК в ред. закона № 425-ФЗ).
Как выбрать между НПД, УСН и патентом на этих цифрах — в гайде «Какой налоговый режим выбрать ИП», а сама подача документов по шагам — в гайде «Регистрация ИП».
Счёт под конкретное дело — в подборках: для селлеров, для услуг, для стройки; все банки — в сравнении счетов.
Соседние регионы
| Регион | «Доходы» | «Доходы − расходы» | Каникулы |
|---|---|---|---|
| Белгородская область | от 1% | от 5% | есть |
| Брянская область | от 1% | от 10% | нет |
| Владимирская область | от 4% | от 10% | нет |
| Воронежская область | от 1% | от 5% | ? |
| Ивановская область | от 4% | от 5% | есть |
| Калужская область | от 1% | от 5% | есть |
| Костромская область | от 1% | от 5% | есть |
| Курская область | от 1% | от 5% | есть |
| Липецкая область | от 1% | от 5% | есть |
| Московская область | 6% | от 10% | ? |
| Орловская область | 6% | 15% | нет |
| Рязанская область | от 1% | от 5% | есть |
| Тамбовская область | от 1% | от 5% | есть |
| Тверская область | от 1,5% | от 5% | нет |
| Тульская область | от 1% | от 5% | есть |
| Ярославская область | 6% | 15% | есть |
| Москва | 6% | от 10% | нет |
Все регионы — в сводной таблице ставок.
Частые вопросы
Куда подавать документы на регистрацию ИП в Смоленской области?
ИП в регионе регистрирует УФНС России по Смоленской области: 214040, Смоленская обл, Смоленск г, Гагарина пр-кт, 23В, телефон (4812) 22-14-78 доб. 21-10, 21-13. Ехать туда не обязательно: заявление Р21001 можно подать онлайн на сайте ФНС, через Госуслуги или банк — тогда без госпошлины.
Какая ставка УСН в Смоленской области в 2026 году?
Смоленская область расписала ставку на «доходах минус расходы» почти по каждому виду деятельности: от 5% для науки и соцуслуг до 13–14% для торговли и автосервиса. На «доходах» льгота только у IT — 1%. Новые ИП в производстве, IT, дизайне, переводах, бухгалтерии, кружках, соцуслугах, ремонте и бытовых услугах до конца 2026 года платят 0%. Ставки установлены законом региона: Областной закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з в ред. закона от 27.11.2025 № 147-з («доходы минус расходы»); Областной закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з в ред. закона от 30.06.2022 № 75-з («доходы»).
Есть ли налоговые каникулы для новых ИП в Смоленской области?
Закон № 43-з: 0% два налоговых периода для впервые зарегистрированных ИП — сельское хозяйство (A, с исключениями), обрабатывающие производства (кроме алкоголя, табака и нефтепродуктов), IT (63), бухгалтерия и аудит (69.2), наука (72), дизайн (74.1), переводы (74.3), кружки и курсы (85.41), уход и соцуслуги (87, 88), ремонт вещей (95.2), химчистка и парикмахерские (96.01, 96.02). Закон № 202-з продлил его по 31.12.2026.