Какой налоговый режим выбрать ИП
Сравнение НПД, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и патента на реальных оборотах 2026 года: сколько уйдёт в налог и взносы, где проходит граница и что поменялось с НДС.
Опубликовано 3 октября 2026 г.
Режим выбирают в день регистрации, а платят по нему весь год. На одном и том же обороте разница между вариантами — от нуля до сотен тысяч рублей, и почти всегда она решается двумя вопросами: кто ваши клиенты и какая доля выручки уходит в расходы.
Ниже — четыре режима, которые реально подходят новому ИП, и расчёт на цифрах 2026 года. Общую систему не разбираем: на старте её выбирают только те, кому нужен НДС к вычету у крупных заказчиков, и это решение с бухгалтером, а не по статье.
Что изменилось в 2026 году
Налоговая реформа (закон № 425-ФЗ от 28.11.2025) задела почти каждый режим:
| Что | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Фиксированные взносы ИП за себя | 53 658 ₽ | 57 390 ₽ |
| Доход, до которого УСН работает без НДС | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Лимит дохода на патенте | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Основная ставка НДС | 20% | 22% |
| Лимит дохода на НПД | 2,4 млн ₽ | 2,4 млн ₽ |
Порог НДС на УСН должен был упасть до 15 млн уже в 2027 году, но закон № 228-ФЗ от 04.07.2026 это снижение отменил: в 2027-м планка остаётся 20 млн ₽. Для патента заморозку не сделали — лимит ПСН в 2027 году снижается до 15 млн ₽.
Для нового ИП с оборотом в несколько миллионов НДС пока не актуален. Но если бизнес растёт к 20 млн в год, это главный порог, о котором надо думать заранее: дальше НДС 5% с оборота без вычетов или 22% с вычетами.
Четыре режима коротко
| НПД | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | Патент | |
|---|---|---|---|---|
| Ставка | 4% с физлиц, 6% с юрлиц и ИП | 6% с выручки | 15% с разницы, минимум 1% с выручки | фиксированная сумма за период |
| Фиксированные взносы | нет | 57 390 ₽ + 1% сверх 300 тыс. | так же, 1% считается с разницы | так же |
| Потолок дохода | 2,4 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 490,5 млн ₽ | 20 млн ₽ |
| Сотрудники | нельзя | можно | можно | до 15 человек |
| Перепродажа товара | нельзя | можно | можно | только по разрешённым видам |
| Декларация | нет | раз в год | раз в год | нет |
| Пенсионный стаж | нет | есть | есть | есть |
Ставки по УСН в ряде регионов ниже — до 1% и 5% для отдельных видов деятельности. Льгота привязана к коду ОКВЭД, поэтому проверьте закон своего региона до того, как выбрать коды.
Как устроены взносы на УСН «Доходы»
Это главное, что надо понять, и об этом редко пишут прямо.
ИП без сотрудников на УСН 6% уменьшает налог на всю сумму уплаченных взносов. Поэтому итоговая нагрузка равна большему из двух чисел: 6% выручки или сумме взносов. Пока выручка меньше примерно 1,1 млн ₽ в год, вы платите только взносы, а налог обнуляется. Выше — платите ровно 6% от оборота: взносы просто становятся частью этих шести процентов.
С сотрудниками налог уменьшается на взносы не больше чем наполовину, и нагрузка растёт.
Расчёт на оборотах 2026 года
ИП без сотрудников, клиенты — физлица, если не сказано иное. В «итого» — налог плюс все взносы за год.
Услуги: расходов почти нет
| Выручка в год | НПД, клиенты физлица | НПД, клиенты компании | УСН 6% | УСН 15% (расходы 5%) |
|---|---|---|---|---|
| 600 000 ₽ | 24 000 ₽ | 36 000 ₽ | 60 390 ₽ | 136 576 ₽ |
| 1 200 000 ₽ | 48 000 ₽ | 72 000 ₽ | 72 000 ₽ | 226 922 ₽ |
| 2 400 000 ₽ | 96 000 ₽ | 144 000 ₽ | 144 000 ₽ | 407 612 ₽ |
| 6 000 000 ₽ | нельзя | нельзя | 360 000 ₽ | 949 682 ₽ |
Что видно:
- До 2,4 млн и клиенты-физлица — НПД дешевле в полтора–два раза. На малых оборотах разница особенно заметна: УСН требует 57 390 ₽ взносов, даже если дохода не было вовсе, НПД в простое стоит ноль.
- Клиенты — компании. На 1,2 млн и выше НПД (6%) и УСН 6% выходят в одну сумму. Тогда УСН выгоднее: те же деньги, но идёт пенсионный стаж, можно нанимать людей и не упираться в потолок 2,4 млн.
- УСН 15% для услуг не подходит никогда. Пятнадцать процентов с почти всей выручки дороже шести с неё же.
Торговля: расходы съедают большую часть выручки
| Выручка в год | Доля расходов | УСН 6% | УСН 15% |
|---|---|---|---|
| 6 000 000 ₽ | 50% | 360 000 ₽ | 521 732 ₽ |
| 6 000 000 ₽ | 80% | 360 000 ₽ | 236 432 ₽ |
| 12 000 000 ₽ | 85% | 720 000 ₽ | 331 532 ₽ |
Граница — около 60% расходов от выручки. Ниже неё УСН 6% дешевле, выше выигрывает «Доходы минус расходы», и чем ниже ваша наценка, тем сильнее.
Важная оговорка про 15%: расходы должны быть подтверждены документами и входить в закрытый перечень статьи 346.16 НК. Закупка у поставщика без закрывающих документов расходом не считается, и налог пересчитают с выручки.
Патент: когда он выгоднее всех
Патент — это фиксированная сумма за право заниматься конкретной деятельностью в конкретном регионе. Она считается не от вашего дохода, а от «потенциально возможного», который устанавливает регион. Отсюда правило: патент выгоден, когда вы зарабатываете заметно больше, чем регион заложил в расчёт.
Стоимость патента можно уменьшить на взносы, как на УСН 6%. Сколько стоит патент в вашем регионе по каждому виду деятельности, по группам муниципалитетов и на неполный год — в разделе «Патент для ИП в 2026 году»: там цифры калькулятора налоговой patent.nalog.ru по всем регионам. Сравнивайте их с 6% от ожидаемой выручки.
Ограничения:
- только виды деятельности из списка региона — бытовые услуги, розница с площадью зала до 150 м², перевозки, сдача жилья и т. п.;
- лимит дохода 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, и при совмещении с УСН доходы складываются;
- заявление — не позже чем за 10 рабочих дней до начала работы.
Патент часто совмещают с УСН: например, розница идёт на патенте, а продажи на маркетплейсе — на упрощёнке.
Какой режим выбрать: короткая схема
- Работаете один, доход до 2,4 млн, клиенты в основном физлица, товар не перепродаёте — НПД. Можно стать самозанятым без ИП или ИП на НПД, если клиенты требуют ИП.
- Услуги, доход выше 2,4 млн или нужны сотрудники — УСН «Доходы».
- Торговля с наценкой меньше 60–70% и расходами с документами — УСН «Доходы минус расходы».
- Ваш вид деятельности есть в региональном списке ПСН, а доход стабильно выше потенциального — патент, обычно в паре с УСН.
Сомневаетесь между НПД и УСН — начните с НПД. Если доход перерастёт 2,4 млн, на УСН можно перейти в течение 20 дней после снятия с учёта как самозанятого.
Сроки, на которых теряют деньги
Уведомление об УСН — 30 дней с даты регистрации. Пропустили — до конца года вы на общей системе: НДС, НДФЛ от 13% и декларации каждый квартал. Безопаснее всего подать уведомление вместе с документами на регистрацию.
Фиксированные взносы — до 28 декабря, 1% сверх 300 тыс. — до 1 июля следующего года. Считаются со дня регистрации, а не с первого дохода: неделя работы в декабре — это взносы за неделю, а год простоя — 57 390 ₽.
Превышение лимита. На НПД при доходе больше 2,4 млн право на режим теряется, и если за 20 дней не перейти на УСН, вы автоматически окажетесь на общей системе.
Как режим связан с выбором банка
Режим определяет, сколько денег проходит через счёт и как вы их выводите. На УСН и патенте выводить прибыль себе можно без ограничений и налогов, но банки берут за это комиссию, и именно она часто обходится дороже обслуживания. Как её посчитать — в калькуляторе и в разборе «Как вывести прибыль ИП».
Если режим понятен — следующий шаг регистрация ИП: там же про коды ОКВЭД и способы подачи без пошлины.
Цифры: ст. 346.20, 346.21, 346.45, 430 НК РФ, закон № 425-ФЗ от 28.11.2025, закон № 228-ФЗ от 04.07.2026, закон № 422-ФЗ о НПД. Проверено 03.10.2026.