Как закрыть ИП
Что сделать до заявления Р26001, как подать его без пошлины, когда сдать последнюю декларацию на УСН и ОСНО и как посчитать взносы за неполный год.
Опубликовано 9 октября 2026 г.
Само закрытие — одно заявление и пять рабочих дней ожидания. Деньги теряют до и после него: на штрафе за последнюю декларацию, которую забыли сдать, и на взносах, которые начисляются каждый день, пока ИП числится в реестре. После записи в ЕГРИП вы обычное физлицо, но отчёты и долги по бизнесу остаются за вами.
Что сделать до подачи заявления
Уволить сотрудников и отчитаться по ним
Основание для увольнения — прекращение деятельности ИП (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК). Срок предупреждения и выходное пособие у работодателя-ИП определяет трудовой договор (ст. 307 ТК), поэтому начните с того, что написано в договорах. Запрет увольнять работника на больничном или в отпуске на этот случай не распространяется.
Службу занятости о прекращении деятельности работодатель-ИП предупреждает не позднее чем за две недели до начала увольнений (ч. 4 ст. 53 закона № 565-ФЗ).
Расчёт по страховым взносам за период с 1 января по день его сдачи подают до заявления о закрытии. Взносы за работников по этому расчёту доплачивают в течение 15 календарных дней после его сдачи (п. 15 ст. 431 НК). До подачи сдайте и все сведения персонифицированного учёта, ФНС просит включить месяц закрытия. Если Соцфонд сообщит, что сведений нет, в закрытии откажут (подп. «з» п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ). Справку из Соцфонда к заявлению прикладывать не нужно: налоговая запросит данные сама.
Снять кассу с учёта
ФНС советует снять кассу до подачи заявления. При снятии формируют отчёт о закрытии фискального накопителя и вместе с заявлением передают его данные в налоговую. Если не успели, после записи в ЕГРИП налоговая снимет кассу с учёта сама, без заявления (п. 18 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).
Разобраться с патентом
Патент прекращается вместе со статусом ИП, а налог по нему пересчитывают за фактические дни: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на ставку и на дни, которые вы работали до снятия с учёта (ст. 346.51 НК). Если патент оплачен целиком, часть суммы окажется лишней. Если оплачен не полностью, недостающее по пересчитанной сумме вносят не позднее 20 рабочих дней со дня снятия с учёта (подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК).
Если вы уменьшали патент на страховые взносы, проверьте и это. При закрытии по дням пересчитываются и взносы, и сам налог по патенту, поэтому уменьшение может оказаться больше допустимого: больше взносов, начисленных за год, или, если у вас были работники, больше 50% пересчитанного налога. Тогда налоговая пересчитает уменьшение и пришлёт уведомление в личный кабинет. На это у неё есть два года после окончания срока патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК). Случай с лимитом 50% после пересчёта налога ФНС разобрала в письме от 20.07.2026 № СД-36-3/6213@.
Сверить расчёты с бюджетом
Закажите в личном кабинете ИП акт сверки или справку о сальдо ЕНС: в них видны недоимки, пени и штрафы. ФНС советует погасить их до подачи заявления. Закрыть ИП с долгами тоже можно, об этом ниже.
Как подать заявление
Нужно одно заявление по форме Р26001. Пошлина — 160 ₽, это 20% от пошлины за регистрацию ИП (подп. 7 п. 1 ст. 333.33 НК). При электронной подаче её не платят (подп. 32 п. 3 ст. 333.35 НК). Через МФЦ и нотариуса пошлины тоже нет: оба отправляют документы в налоговую в электронном виде (ст. 9 закона № 129-ФЗ).
| Способ | Пошлина | Подпись |
|---|---|---|
| Личный кабинет ИП | 0 ₽ | УКЭП или бесплатная подпись из «Госключа» |
| Сервис ФНС «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» | 0 ₽ | УКЭП |
| МФЦ, если он принимает такие заявления (уточните на сайте МФЦ) | 0 ₽ | на месте, с паспортом |
| Нотариус | 0 ₽ + тариф нотариуса | у нотариуса |
| Лично в налоговой | 160 ₽ | при сотруднике, с паспортом |
| Почтой, ценным письмом с описью вложения | 160 ₽ | заверяется у нотариуса |
В сервис ФНС можно войти через учётную запись Госуслуг. В личном кабинете ИП большая часть полей заявления заполняется сама, а подписать его, по данным управлений ФНС, можно и бесплатной подписью из приложения «Госключ». Если не получится, нужна УКЭП: для электронной подачи закон называет только её (п. 1 ст. 9 закона № 129-ФЗ).
Срок регистрации — пять рабочих дней (ст. 8 закона № 129-ФЗ). Лист записи ЕГРИП придёт на электронную почту. С даты этой записи регистрация ИП утрачивает силу (п. 9 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ), и от неё считаются сроки по взносам за себя, 3-НДФЛ и доплате за патент.
Что сделать после закрытия
Заплатить взносы за себя
Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за последний месяц — по дням до даты записи в ЕГРИП включительно (п. 5 ст. 430 НК). Дни между подачей заявления и записью тоже входят в расчёт.
Пример: запись о закрытии внесена 20 мая 2026 года.
| Сумма | |
|---|---|
| Январь — апрель: 57 390 ₽ × 4/12 | 19 130,00 ₽ |
| Май, 20 дней из 31: 57 390 ₽ / 12 × 20/31 | 3 085,48 ₽ |
| Итого фиксированные взносы | 22 215,48 ₽ |
| 1% с дохода свыше 300 000 ₽, если доход с января по май 900 000 ₽ | 6 000 ₽ |
Всё это нужно заплатить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК), в примере — не позднее 4 июня. Проверить сумму можно в «Калькуляторе расчёта страховых взносов» на сайте ФНС. На УСН «Доходы» налог за последний год уменьшается на эти взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК): без работников полностью, а если платили работникам — не больше чем на 50%.
У ИП на НПД фиксированных взносов за период самозанятости нет. Закон не называет закрытие ИП основанием для снятия с учёта как самозанятого (ч. 12 и 15 ст. 5 закона № 422-ФЗ), а применять НПД можно и без статуса ИП. Если больше работать не будете, подайте заявление о снятии с учёта в «Мой налог».
Сдать последнюю декларацию
| Режим | Что сдать | Срок |
|---|---|---|
| УСН | декларацию за период с 1 января до даты закрытия | до 25 апреля следующего года, налог — до 28 апреля* |
| Патент | ничего, декларации нет | налог пересчитывают по дням, доплата — 20 рабочих дней со дня снятия с учёта |
| НПД | ничего, декларации нет | налог — до 28-го числа следующего месяца |
| ОСНО | 3-НДФЛ за доходы текущего года | 5 рабочих дней с даты закрытия, налог — 15 календарных дней после подачи декларации (п. 3 ст. 229 НК) |
| Если платили НДС | декларацию по НДС за квартал закрытия, только электронно | до 25-го числа месяца после квартала |
| Все, кроме НПД | фиксированные взносы и 1% | 15 календарных дней с даты записи в ЕГРИП |
*Срок «до 25-го числа следующего месяца» из п. 2 ст. 346.23 НК относится к тем, кто подавал уведомление о прекращении деятельности на УСН. При закрытии ИП такое уведомление не требуется, и ФНС применяет общий срок — письмо от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@. Безопаснее сдать декларацию и заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия: так вы укладываетесь в оба срока.
Подпись ИП, выданная удостоверяющим центром ФНС, после закрытия для отправки отчётности не годится — так разъясняет УФНС по Мурманской области. Декларацию по УСН можно сдать на бумаге. Декларацию по НДС принимают только в электронном виде, и после закрытия для неё нужна квалифицированная подпись физлица из аккредитованного удостоверяющего центра.
Закрыть расчётный счёт последним
Через счёт платят налоги и взносы, через него же проходят последние оплаты и возвраты покупателям, поэтому закрывают его в конце. Учтите, что после записи в ЕГРИП банк может закрыть счёт сам. Остаток выведите себе: в пределах бесплатного лимита тарифа это ничего не стоит, сверх лимита банк возьмёт комиссию. Лимиты разных банков — в разборе «Как вывести прибыль ИП».
Банки закрывают счёт по своим правилам. В Т-Банке, например, после записи в ЕГРИП счёт закрывается автоматически в новом расчётном периоде, и до этого с него можно вывести деньги. Если записи ещё нет, его закрывают по обращению в течение 7 календарных дней, когда на счёте нет ограничений. Аресты приставов, налоговые блокировки, непогашенные кредиты и овердрафт закрыть счёт не дадут: аресты и блокировки снимают, долги перед банком гасят заранее.
Взносы и налоги, которые не успели заплатить со счёта, платят с личной карты через личный кабинет физлица — там же ФНС советует проверять сальдо после закрытия.
Хранить документы
Документы учёта и всё, что подтверждает доходы, расходы и уплату налогов, хранят пять лет (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК). Закрытие этого не отменяет: декларации и налоги за период ИП остаются за вами как за физлицом.
Можно ли закрыть ИП с долгами
Можно. Долгов нет в перечне оснований для отказа в регистрации (ст. 23 закона № 129-ФЗ). Но вместе со статусом ИП долги не исчезают: гражданин отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом (ст. 24 ГК), и до закрытия, и после.
Неоплаченные взносы налоговая взыщет без суда (ст. 48 НК): пришлёт в личный кабинет решение о взыскании и через семь дней спишет долг с ваших личных счетов. Если денег на счетах не хватит, постановление о взыскании уйдёт приставам, и они обратят взыскание на остальное имущество.
Если не сдать последнюю декларацию в срок, штраф — 5% от неуплаченного по ней налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 ₽ (п. 1 ст. 119 НК).
Можно ли открыть ИП снова
Да, хоть на следующий день. Закон запрещает регистрацию только в нескольких случаях (п. 4 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ), и для тех, кто закрылся по собственному заявлению, там ограничений нет. Для бывших ИП это выглядит так:
| Ситуация | Когда можно снова |
|---|---|
| Закрылись сами | сразу |
| ИП исключила налоговая как недействующего | через 3 года |
| Деятельность прекращена по решению суда | через год |
| ИП признали банкротом | через 5 лет после завершения реализации имущества или прекращения дела в этой процедуре (п. 2 ст. 216 закона № 127-ФЗ) |
Патент по тому же виду деятельности после досрочного прекращения можно получить только со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК). Взносы для нового ИП снова считаются со дня регистрации. Порядок регистрации и способы подать документы без пошлины — в гайде «Регистрация ИП», выбор режима — в разборе «Какой налоговый режим выбрать ИП».
Частые ошибки
Бросают ИП вместо закрытия. Пока ИП в реестре, взносы начисляются и без дохода: 57 390 ₽ за 2026 год и 61 154 ₽ за 2027-й. Если 15 месяцев не сдавать отчётность и при этом иметь долг, налоговая может исключить ИП сама (ст. 22.4 закона № 129-ФЗ), и тогда новый ИП нельзя будет открыть три года.
Закрывают счёт раньше ИП. Платёж покупателя на закрытый счёт вернётся к нему через несколько дней или зависнет: почему так, в разборе «Как сменить банк без остановки бизнеса».
Платят 160 ₽ за бумажную подачу. Онлайн и через МФЦ пошлины нет. У нотариуса её тоже нет, но он берёт свой тариф.
Не учитывают дни до записи в ЕГРИП. Взносы считаются по дату записи, а заявление, поданное 28 декабря, может попасть в реестр уже в январе — тогда придётся платить и за январские дни, из суммы 2027 года (61 154 ₽ в год).
Ждут уведомления о взносах. Срок в 15 календарных дней задан законом и идёт с даты записи в ЕГРИП (п. 5 ст. 432 НК). Не заплатите добровольно — налоговая спишет долг с ваших личных счетов без суда (ст. 48 НК).
Источники: ст. 8, 9, 22.1, 22.3, 22.4, 23 закона № 129-ФЗ; ст. 6.1, 23, 48, 119, 174, 229, 333.33, 333.35, 346.21, 346.23, 346.45, 346.51, 346.52, 430, 431, 432 НК РФ; ст. 81, 307 ТК РФ; ст. 24 ГК РФ; ст. 4.2 закона № 54-ФЗ; ст. 5 закона № 422-ФЗ; ст. 53 закона № 565-ФЗ; ст. 216 закона № 127-ФЗ; письма ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@ и от 20.07.2026 № СД-36-3/6213@; разделы о прекращении деятельности ИП на nalog.gov.ru и npd.nalog.ru; правила закрытия счёта на tbank.ru. Проверено 03.10.2026.